稅制改革進(jìn)行曲：減稅降費(fèi)“大菜”重在優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境

“近七年來(lái)，增值稅改革為我們節(jié)省了約5900萬(wàn)元，企業(yè)也因此有更多的資金用于自動(dòng)化生產(chǎn)和商品研發(fā)，并獲得了很好的效果”。近日，中外合資企業(yè)大金空調(diào)（上海）有限公司（以下簡(jiǎn)稱上海大金）總經(jīng)理乾浩史興奮地對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示。有類似感慨的企業(yè)家還有很多，蒂森克虜伯電梯（上海）有限公司總經(jīng)理陳博對(duì)記者表示，“減稅政策讓我們有了大量‘可支配資金’，管理層決定調(diào)整下半年預(yù)算，增加研發(fā)投入，購(gòu)入研發(fā)所用機(jī)器設(shè)備，招聘技術(shù)專家”。

　　這正是財(cái)稅制度改革成效的一個(gè)縮影。新中國(guó)成立70年特別是改革開放40多年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)展現(xiàn)出奮進(jìn)和壯麗的發(fā)展畫卷。其中，稅收改革伴隨經(jīng)濟(jì)由高速度增長(zhǎng)到高質(zhì)量發(fā)展的歷程，走過(guò)了不平凡的道路。

　　制造業(yè)收獲紅利

　　有更多資金用于研發(fā)

　　“今年4月份，共減稅810萬(wàn)元！”上海大金財(cái)務(wù)部長(zhǎng)黃敏華近日在上海接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)難掩心中的興奮。在剛剛過(guò)去的5月份申報(bào)期，由于增值稅降低稅率、擴(kuò)大抵扣等一系列減稅政策影響，公司又收到了一個(gè)有厚度的大禮包。

　　上海大金位于上海市閔行區(qū)莘莊工業(yè)區(qū)，1995年開始了中國(guó)事業(yè)的開拓之旅。20后的今天，大金空調(diào)在中國(guó)變頻多聯(lián)機(jī)市場(chǎng)中以約30%的占有率居第一。該公司也是中國(guó)稅制改革進(jìn)程中企業(yè)獲益的一個(gè)樣本。

　　新中國(guó)成立70年來(lái)，中國(guó)稅收制度適應(yīng)不同歷史時(shí)期的需要，先后經(jīng)歷了利潤(rùn)上繳、利改稅、分稅制、建設(shè)現(xiàn)代稅制四個(gè)重要發(fā)展階段。

　　“新中國(guó)成立到改革開放初期，我國(guó)實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，企業(yè)利潤(rùn)全額上繳，這個(gè)期間政策調(diào)整變化還無(wú)法用稅改來(lái)定義。” 中國(guó)財(cái)政預(yù)算績(jī)效專委會(huì)副主任委員張依群對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者說(shuō)。

　　為了激發(fā)企業(yè)活力，我國(guó)上世紀(jì)80年代初毅然實(shí)施了兩步“利改稅”，第一步將稅收從利潤(rùn)中分離，第二步將稅務(wù)從財(cái)政中分設(shè)。實(shí)行“利改稅”以后，中國(guó)的稅制才逐步建立起來(lái)，特別是1994年實(shí)行了具有里程碑意義的分稅制改革，由此帶來(lái)了國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)。

　　專家認(rèn)為，分稅制改革讓中國(guó)稅制向法制化、現(xiàn)代化方向邁出了關(guān)鍵性一步，也為中國(guó)未來(lái)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)提供了強(qiáng)大動(dòng)力，中國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)由此發(fā)生了翻天覆地的變化。

　　黨的十八大以來(lái)，中央通過(guò)了全面深化財(cái)稅體制改革的總體方案，標(biāo)志著中國(guó)新一輪稅制改革全面啟動(dòng)，呈現(xiàn)出多稅種并進(jìn)的態(tài)勢(shì)，特別是營(yíng)改增和增值稅改革，不僅帶來(lái)了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本的降低，更激發(fā)了市場(chǎng)主體的活力。

　　“上海大金的成長(zhǎng)與減稅紅利是分不開的”。談及減稅，黃敏華回憶起了2012年在上海開始試點(diǎn)的營(yíng)改增工作，“自營(yíng)改增以來(lái)，作為先進(jìn)制造業(yè)的上海大金，充分享受到了改革帶來(lái)的紅利。”

　　黃敏華開始算起了“減稅賬”：2012年元旦，營(yíng)改增試點(diǎn)工作在上海拉開序幕，交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)首先納入試點(diǎn)范圍，雖然當(dāng)時(shí)抵扣鏈條尚未完全打通，但由于空調(diào)運(yùn)輸、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)費(fèi)用等可以進(jìn)項(xiàng)抵扣，當(dāng)年還是少繳增值稅約200萬(wàn)元。

　　隨著試點(diǎn)的不斷擴(kuò)圍和深入，2016年5月1日起，營(yíng)改增試點(diǎn)全面推開，實(shí)現(xiàn)增值稅對(duì)貨物服務(wù)的全覆蓋。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全面試點(diǎn)后一年時(shí)間里，上海大金因增加可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，少繳增值稅1500多萬(wàn)元。

　　除了增值稅抵扣鏈條的全面打通，2018年5月1日，制造業(yè)等行業(yè)的適用稅率由17％降至16％，交通運(yùn)輸、建筑等行業(yè)適用稅率由11％降至10％，至2019年3月份，上海大金又少繳納增值稅2100多萬(wàn)元。今年4月1日，深化增值稅改革、降低稅率、擴(kuò)大抵扣等一系列減稅舉措出臺(tái)，據(jù)測(cè)算，上海大金今年增值稅又將再少繳納6100多萬(wàn)元。

　　對(duì)于接踵而至的政策利好，上海大金總經(jīng)理乾浩史說(shuō)：“企業(yè)的成長(zhǎng)離不開政府在稅收政策上的支持，單單增值稅改革，近7年時(shí)間內(nèi)就為我們節(jié)省了近5900萬(wàn)元，可以有更多的資金投資于自動(dòng)化生產(chǎn)和商品研發(fā)。”其中，2018年設(shè)備采購(gòu)支出比2017年增長(zhǎng)了40%，研發(fā)費(fèi)支出比2012年增長(zhǎng)了將近90%，這大大提升了公司的生產(chǎn)效率和產(chǎn)品更新?lián)Q代速度。

　　減稅降費(fèi)也使外資企業(yè)成為受益者。蒂森克虜伯電梯（上海）有限公司是一家德資企業(yè)，主要產(chǎn)品為電梯及相關(guān)部件，國(guó)內(nèi)銷售占比95%以上。增值稅雖然是價(jià)外稅，但是會(huì)影響現(xiàn)金流的變動(dòng)，稅率大幅下調(diào)使公司增值稅稅負(fù)降低，繳納增值稅及附加稅費(fèi)減少，現(xiàn)金流出變少，利潤(rùn)總額增加。

　　“去年稅率下調(diào)了1%，公司已減少繳納增值稅及附加稅費(fèi)近500萬(wàn)元。”蒂森克虜伯電梯（上海）有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)樊華對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者介紹。2019年制造業(yè)增值稅稅率下調(diào)3個(gè)百分點(diǎn)，加上征退稅率差減小，需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的免抵退稅不得免征與抵扣稅額減少，減稅效果明顯：申報(bào)首月增值稅稅率降低到13%，當(dāng)期增值稅減稅480余萬(wàn)元，較去年同期減

　　稅390余萬(wàn)元，附加稅費(fèi)減稅49萬(wàn)元。

　　該公司總經(jīng)理陳博對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，因享受減稅政策形成大量“可支配資金”，管理層決定調(diào)整企業(yè)下半年預(yù)算，增加研發(fā)投入，購(gòu)入研發(fā)所用機(jī)器設(shè)備，招聘技術(shù)專家。

　　陳博說(shuō)，中國(guó)政府持續(xù)出臺(tái)減稅降費(fèi)“大菜”，不斷優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，對(duì)外資的吸引力無(wú)疑是巨大的，相信中國(guó)市場(chǎng)將更加開放、更具創(chuàng)新活力，也更加堅(jiān)定將上海研發(fā)制造中心打造成為蒂森克虜伯電梯全球研發(fā)制造中心的信心。

　　七年減稅降費(fèi)規(guī)模

　　將超6.3萬(wàn)億元

　　增值稅改革落地生根，自然離不開稅務(wù)部門的深耕細(xì)作。每次新政策的出臺(tái)，都伴隨著宣傳輔導(dǎo)的緊密跟進(jìn)和基層稅務(wù)部門的服務(wù)。

　　談到稅務(wù)部門的服務(wù)，黃敏華說(shuō)，每次新政頒布后的第一時(shí)間，稅務(wù)部門都會(huì)上門調(diào)研或輔導(dǎo)，宣講最新政策要點(diǎn)，聽取意見(jiàn)建議，解答實(shí)際問(wèn)題。有些問(wèn)題往往牽涉其他多個(gè)職能部門，他們還會(huì)主動(dòng)去了解情況并協(xié)助解決。

　　上海市閔行區(qū)稅務(wù)局負(fù)責(zé)人表示，隨著增值稅改革不斷推進(jìn)，今年閔行區(qū)5200余家一般納稅人制造企業(yè)預(yù)計(jì)減稅逾15億元。為把國(guó)家減稅降費(fèi)政策落到實(shí)處，稅務(wù)部門將深化納稅服務(wù)，不斷優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，致力于在減稅降費(fèi)中實(shí)現(xiàn)服務(wù)質(zhì)量的提升，讓更多企業(yè)從中受益，迸發(fā)無(wú)窮活力！

　　數(shù)據(jù)顯示，2013年至2017年，營(yíng)改增等政策措施累計(jì)減稅規(guī)模超3萬(wàn)億元，2018年減稅降費(fèi)規(guī)模1.3萬(wàn)億元。2019年減稅降費(fèi)規(guī)模目標(biāo)為近2萬(wàn)億元，如此，2013年至2019年累計(jì)減稅降費(fèi)規(guī)模將超6.3萬(wàn)億元。

　　國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局黨委書記、局長(zhǎng)馬正文在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)表示，黨的十八大以來(lái)，通過(guò)全面落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院各項(xiàng)減稅降費(fèi)決策部署，改革政策紅利持續(xù)有效釋放，為上海經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展注入了“源頭活水”，不僅推動(dòng)全市經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和質(zhì)量效益持續(xù)向好，也為落實(shí)自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)、科創(chuàng)中心建設(shè)、長(zhǎng)三角區(qū)域一體化發(fā)展等重大戰(zhàn)略任

　　務(wù)提供有力支撐，以政府稅費(fèi)收入的“減”，換來(lái)了區(qū)域市場(chǎng)主體活力、居民消費(fèi)能力、經(jīng)濟(jì)發(fā)展動(dòng)力的“增”。

　　“營(yíng)改增和后期連續(xù)實(shí)施的降低增值稅稅率、擴(kuò)大稅收抵扣、減少留抵稅款占?jí)旱纫幌盗性鲋刀惛母镄?yīng)不僅體現(xiàn)到當(dāng)期的大規(guī)模減稅減負(fù)上，更體現(xiàn)在長(zhǎng)遠(yuǎn)的企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展活力可持續(xù)釋放和宏觀經(jīng)濟(jì)的健康可持續(xù)發(fā)展上。”張依群表示。

　　目前，國(guó)務(wù)院明確要進(jìn)一步完善增值稅制度，推動(dòng)增值稅6%、9%和13%三檔稅率簡(jiǎn)并為兩檔，向稅制簡(jiǎn)化的方向繼續(xù)邁進(jìn)。

　　對(duì)此，普華永道中國(guó)稅務(wù)及商務(wù)咨詢合伙人胡根榮近日對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，增值稅是我國(guó)目前稅收收入占比最大的稅種，其稅率的下調(diào)將帶來(lái)大幅減稅。減稅可以有效降低市場(chǎng)主體的實(shí)際負(fù)擔(dān)，在供給側(cè)激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新和創(chuàng)業(yè)的活力，并通過(guò)再投資刺激經(jīng)濟(jì)以乘數(shù)增長(zhǎng)。