駐馬店市地方稅務(wù)局副局長牛華忠就個人所得稅管理系統(tǒng)有關(guān)問題答記者問

記者：牛局長您好！當(dāng)前全市地稅系統(tǒng)正按省局要求在全市推行個人所得稅管理系統(tǒng)軟件，廣大納稅人都很關(guān)心，有些問題還不太清楚，想請您解釋一下。

推廣應(yīng)用個人所得稅管理系統(tǒng)的背景是什么？

答：新修訂的《中華人民共和國個人所得稅法》第八條規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報。隨著信息化技術(shù)水平的發(fā)展和在各個領(lǐng)域的普及應(yīng)用，納稅人納稅意識的普遍加強(qiáng)和提高，納稅環(huán)境的大力改善，為實行個人所得稅全員全額扣繳申報提供了可能。我國個人所得稅制由分類制向綜合制的發(fā)展方向，為實行個人所得稅全員全額扣繳申報提出了要求。為此，國家稅務(wù)總局委托浙江西安交大龍山軟件公司開發(fā)了個人所得稅管理系統(tǒng)，并要求在全國進(jìn)行推廣使用。

記者：推廣應(yīng)用個人所得稅管理系統(tǒng)的重要意義是什么？

答：個人所得稅管理系統(tǒng)是“金稅三期”工程的重要組成部分，既為扣繳義務(wù)人提供了方便快捷的報稅工具，也為稅務(wù)機(jī)關(guān)提供了全面準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料。有利于提高個人所得稅管理質(zhì)量和效率，更有利于創(chuàng)造和諧的稅收環(huán)境，實現(xiàn)個人所得稅收入的良性增長。做好個人所得稅管理系統(tǒng)的推廣工作對推進(jìn)稅收信息化建設(shè)，調(diào)節(jié)收入分配差距，創(chuàng)建和諧征納環(huán)境，具有十分重要的意義。

記者：推廣應(yīng)用個人所得稅管理系統(tǒng)的作用體現(xiàn)在哪些方面？

答：個人所得稅管理系統(tǒng)全面推廣應(yīng)用后，可以極大地提高扣繳義務(wù)人工作效率，方便扣繳單位，減少工作人員的工作量，減少辦稅環(huán)節(jié)，保證納稅人信息安全，扣繳義務(wù)人能更好地履行扣繳義務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)更好地提升納稅服務(wù)質(zhì)量，進(jìn)一步加強(qiáng)個人所得稅管理。

記者：個人所得稅管理系統(tǒng)推廣應(yīng)用，對其他稅種管理有哪些影響？

答：按照“金稅三期”工程的總體構(gòu)架，要逐步建立包括“自然人數(shù)據(jù)庫”在內(nèi)的七大數(shù)據(jù)庫。該數(shù)據(jù)庫的建立必須依托個人所得稅納稅人全員全額管理的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，逐步實現(xiàn)對房產(chǎn)稅、車船使用稅以及未來有望開征的遺產(chǎn)稅、贈與稅等其他個人稅收的信息化管理，為建立全面的征收管理信息化制度打下良好的基礎(chǔ)。從長遠(yuǎn)來看，以個人所得稅的實名制管理為代表，以個人所得稅管理系統(tǒng)的建設(shè)為契機(jī)，將逐步延伸過渡至所有稅種完成網(wǎng)上申報。

記者：個人所得稅的征收方式有幾種?

答：個人所得稅的征收方式主要有兩種：一是代扣代繳稅款。二是自行納稅申報。此外，一些地方為了提高征管效率，方便納稅人，對個別應(yīng)稅所得項目采取了委托代征的方式。

記者：.什么是個人所得稅代扣代繳稅款征收方式？

答：個人所得稅代扣代繳稅款征收方式是指按照稅法規(guī)定負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的單位或個人，在向個人支付應(yīng)納稅所得時，應(yīng)把計算出的應(yīng)納稅額，從其所得中扣除并繳入國庫，同時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送扣繳個人所得稅報告表。這種方法有利于從源頭上控管稅收。

記者：哪些單位或個人需要履行個人所得稅代扣代繳義務(wù)？法律依據(jù)是什么？

答：根據(jù)《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》（國稅發(fā)[1995]65號）規(guī)定：凡支付個人應(yīng)納稅所得的企業(yè)（公司）、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社團(tuán)組織、軍隊、駐華機(jī)構(gòu)、個體戶等單位或者個人，為個人所得稅的扣繳義務(wù)人。按照稅法規(guī)定代扣代繳個人所得稅是扣繳義務(wù)人的法定義務(wù)，必須依法履行。

記者：個人所得稅管理系統(tǒng)的組成部分和工作流程是什么？

答：個人所得稅管理系統(tǒng)由個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)和稅局服務(wù)系統(tǒng)兩部分組成。個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)（個稅代繳系統(tǒng)）安裝在企業(yè)電腦上，由財務(wù)人員錄入本單位員工的工資薪金等收入數(shù)據(jù)，個稅代繳系統(tǒng)能自動計算出應(yīng)扣繳的稅款，再通過介質(zhì)或網(wǎng)絡(luò)傳送至稅局服務(wù)系統(tǒng)，完成個人所得稅的申報和管理。

記者：個人所得稅管理系統(tǒng)申報個稅的途徑有哪些？各有什么特點？

答：目前，我省個人所得稅管理系統(tǒng)采用的是介質(zhì)申報和網(wǎng)絡(luò)申報兩種方式。其中介質(zhì)申報需要扣繳義務(wù)人以U盤等介質(zhì)為載體，向稅務(wù)局報送申報信息和接收反饋信息。這種方式費力耗時，還容易感染電腦病毒。

網(wǎng)絡(luò)申報彌補(bǔ)了介質(zhì)申報的缺陷，扣繳義務(wù)人可以通過網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)報稅和反饋。目前，我省網(wǎng)絡(luò)申報采用VPN通道+數(shù)字證書的方式，這種方式充分保證了企業(yè)申報數(shù)據(jù)能夠安全快捷地在企業(yè)和稅務(wù)局之間傳遞。

記者：在個人所得稅管理系統(tǒng)的推廣應(yīng)用工作需要哪些部門參與，各起什么作用？

答：個人所得稅管理系統(tǒng)推廣應(yīng)用工作由地方稅務(wù)局、聯(lián)通公司和河南省數(shù)字證書認(rèn)證中心三家單位負(fù)責(zé)，地稅部門負(fù)責(zé)整體推廣工作的組織、協(xié)調(diào)。由聯(lián)通公司派人到企業(yè)安裝個人所得稅管理系統(tǒng)，架設(shè)VPN通道并負(fù)責(zé)系統(tǒng)的日常運行和維護(hù)。河南省數(shù)字證書認(rèn)證中心負(fù)責(zé)VPN數(shù)字證書的發(fā)放、認(rèn)證和維護(hù)。

記者：聽說地稅部門在推廣應(yīng)用個人所得稅管理系統(tǒng)方面采取了大量措施，能為我們介紹一下嗎？

答：我們地稅系統(tǒng)各級領(lǐng)導(dǎo)對個人所得稅管理系統(tǒng)推廣應(yīng)用工作高度重視，采取了多項措施：一是加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，制訂方案，確保推廣工作順利進(jìn)行。二是廣泛宣傳，積極引導(dǎo)，爭取各方支持和配合。三是加強(qiáng)培訓(xùn)，增強(qiáng)素質(zhì)，提升推廣工作水平。四是部門聯(lián)動，協(xié)作配合，確保推廣工作有序進(jìn)行。

記者：企業(yè)使用個人所得稅管理系統(tǒng)需要哪些必備條件？

答：實行介質(zhì)申報的企業(yè)需要配備相應(yīng)檔次的電腦終端，其中硬件環(huán)境要求：電腦CPU不低于PentiumⅡ400，內(nèi)存不低于64MB，硬盤不低于2GB。軟件環(huán)境要求：操作系統(tǒng)不低于Win98（第二版），數(shù)據(jù)庫為Access數(shù)據(jù)庫。

實行網(wǎng)絡(luò)申報的企業(yè)除了需要具備以上條件外，還需具備上網(wǎng)條件，即由聯(lián)通公司統(tǒng)一提供的ADSL VPN網(wǎng)絡(luò)服務(wù)，實現(xiàn)網(wǎng)上申報納稅。同時，為了防范企業(yè)申報數(shù)據(jù)在網(wǎng)絡(luò)傳輸中可能遭到泄密、病毒等因素的影響，還需要向河南數(shù)字認(rèn)證中心（CA）申請VPN數(shù)字身份證認(rèn)證，從而確保企業(yè)網(wǎng)上納稅信息的安全、不丟失。

記者：什么是VPN網(wǎng)絡(luò)通道？

答：VPN網(wǎng)絡(luò)通道是指在公共數(shù)據(jù)網(wǎng)（互聯(lián)網(wǎng)）上建立的用以傳輸企業(yè)內(nèi)部信息的專用安全網(wǎng)絡(luò)通道。打個比方：互聯(lián)網(wǎng)就像一條喧鬧擁擠的高速公路，各種信息穿行其中，而VPN網(wǎng)絡(luò)通道就好比在這條高速公路上另外開辟了一條專用道路，專門用來傳輸企業(yè)和稅務(wù)部門之間的納稅信息，具有很強(qiáng)的安全性、機(jī)密性和實用性。目前，我省地稅系統(tǒng)依托的信息傳輸平臺主要是河南省聯(lián)通公司提供的ADSL網(wǎng)絡(luò)，因此簡稱聯(lián)通ADSL VPN通道。

記者：企業(yè)如何安裝聯(lián)通ADSL VPN通道？

答：全市個人所得稅管理系統(tǒng)網(wǎng)上申報的必備條件